Quelle taxe pour résidence secondaire ?

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Ils sont reconnus comme un chalet, maison de vacances, maison de campagne ou maison secondaire. Débordée depuis la pandémie, le chalet (ou unité d’hébergement) est devenu un produit rare pour ceux qui rêvent d’être à quelques jours de tout. Les plateformes d’hébergement numérique telles que « Airbnb » ou « Booking.com » sont aux prises avec cette nouvelle réalité, car leurs calendriers sont maintenant remplis plusieurs semaines à l’avance, voire des mois. Toutes les propriétés locatives ont évolué pour devenir une véritable petite mine d’or depuis que le gouvernement a approuvé sa réouverture en juin dernier. Il peut être très tentant d’offrir votre deuxième maison comme hébergement touristique pour bénéficier de revenus supplémentaires. Cependant, il est important de comprendre l’impact de la location de votre deuxième maison en tant que maison de vacances, tout le respect de la TVA. Les établissements d’hébergement touristique sont soumis à des normes précises pour leur vocation.

Notre Expert, Sylvie Therrien, partenaire fiscal à la consommation chez Amyot Gélinas LLP résume les règles à suivre dans l’industrie hôte.

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Tout d’abord, il convient de noter qu’il y a une exigence d’inscription à la TPS/TVH et à la TVQ pour les impôts lorsque le revenu total provenant de l’acquisition provisoire et d’autres revenus imposables est de 30 000$ ou plus. Une personne qui loue son bien de vacances est considérée comme un petit fournisseur et n’a pas à s’inscrire aux fins de l’impôt si le total de toutes les sources de revenu imposable est inférieur à 30 000$ pour un trimestre civil donné ou les quatre trimestres civils précédant ce trimestre. De plus, ce seuil de petit fournisseur s’applique à tous les copropriétaires de l’immeuble. Par conséquent, dans l’éventualité où M. et Mme détiennent chacun un chalet à parts égales, le revenu imposable total doit dépasser 60 000$ avant de s’inscrire aux impôts et doivent percevoir des impôts sur le revenu et les transférer. Cependant, vous pouvez choisir de faire du bénévolat à tout moment.

Quel est le revenu imposable provenant de la location d’une résidence touristique ?

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Tout d’abord, il est important de comprendre les termes « location temporaire » et « provisoirement loué », ce qui signifie que la propriété de vacances sera louée pour une durée continue de moins d’un mois. Dans ce cas, le revenu de location sera assujetti à la TPS/TVH et à la TVQ si le taux d’intérêt demandé est supérieur à 20$ par jour. De plus, tous les autres coûts supplémentaires pour les clients, comme les frais de ménage et d’administration, seront taxables en vertu du régime de la TPS/TVH et de la TVQ, sans parler de la taxe d’hébergement de 3,5 %, qui est également assujettie à la TPS/TVH et à la TVQ.

En fait, la perception de la taxe d’hébergement est obligatoire si un L’unité d’hébergement est proposée à la location moyennant des frais supplémentaires.

  • pour une période n’excédant pas 31 jours pour les touristes, régulièrement au cours de la même année civile ;
  • lorsque sa disponibilité est publiée.

Si l’unité d’hébergement est louée uniquement via une plateforme d’hébergement numérique répertoriée dans le fichier TVA, et que le fichier de taxe d’hébergement est responsable de la facturation et du recouvrement des revenus des logements locatifs, vous n’avez pas besoin d’être inscrit dans le fichier fiscal de la propriété. Cependant, il est important de vérifier que la plate-forme d’hébergement numérique est correctement enregistrée pour cette taxe. Pour ce faire, nous vous recommandons de consulter la liste des personnes qui exploitent une plateforme numérique et qui se sont inscrites directement sur le site Web du site Web de Revenu Québec dans le fichier de taxe d’hébergement.

Respecter la loi Les établissements d’hébergement

De plus, la loi, qui respecte les installations des établissements d’hébergement touristique au Québec, exige qu’il soit obligatoire d’avoir un certificat de classification lorsqu’une unité d’hébergement est offerte aux touristes. Les propriétaires de ces installations doivent obtenir un avis de conformité de la municipalité où l’installation est située confirmant l’admissibilité aux activités de location touristique. À la suite de la classification de l’établissement par la Corporation de l’industrie du Tourisme du Québec (CITQ), les exploitants recevront un signal que le public estime affiché sans imposer d’amendes et de pénalités aux exploitants.

Qu’ en est-il des règles de TVA si le bien de vacances est mixte, utilisé à des fins personnelles et de location ? Attention ! Des règles fiscales spéciales peuvent coûter cause.

« Mais comment déterminez-vous l’utilisation personnelle de la propriété ? « Qu’entendons-nous par jours inoccupés et comment les autorités fiscales interprètent ? Mme Therrien a demandé.

Les autorités fiscales considèrent une méthode déraisonnable, dans laquelle tous les jours de vacance sont automatiquement considérés comme des jours où la propriété est utilisée dans le cadre d’activités commerciales. Une méthode fondée sur le nombre de jours de résidence utilisés à des fins personnelles et le nombre de jours loués comme résidence touristique est une méthode acceptable pour déterminer le pourcentage d’utilisation dans le cadre d’activités commerciales.

« Nous devons donc prendre en compte l’utilisation réelle du lit d’hébergement. En outre, il est très important de tenir des registres et des calendriers des jours de location, ainsi que toute preuve que votre utilisation personnelle de la propriété  » ajoute Sylvie Therrien, associée chez Amyot Gélinas, LLP.

Plus tard vendre de quoi il s’agit ?

Si vous vendez votre chalet, qui a servi d’hébergement touristique, vous devez suivre les règles à cet égard.

Premièrement, si la personne inscrite dans les dossiers de TPS/TVH et de TVQ aurait demandé un remboursement des taxes payées pour l’achat du bien, chaque vente subséquente de ce bien est taxable. Il en va de même si le particulier taxé utilise le bien de vacances principalement (c’est-à-dire plus de 50 % du temps) à des fins de location temporaire.

En outre, la résidence touristique sera imposable dans la situation suivante :

  • Le propriétaire ne l’utilise pas plus de 50 % du temps comme lieu de résidence et ;
  • Le bâtiment sera utilisé pour une période de moins de 60 jours dans l’ensemble ou dans le Essentiel (90 % ou plus) loué.

Toutefois, la vente d’un bien de vacances pourrait être exonérée d’impôt si le propriétaire n’a pas remboursé la taxe faite sur le dernier achat ou amélioration du bien à la suite de l’achat et que le bien sera utilisé comme lieu de résidence dans plus de 50 % du temps.

Au moment de la vente, il est nécessaire d’examiner attentivement l’analyse détaillée de l’utilisation réelle de la propriété (utilisation personnelle et locative) et les diverses règles en vigueur avant de pouvoir confirmer l’application des taxes.

En bref, dans le cadre de l’achat ou de la vente d’une propriété de vacances, la personne doit s’assurer qu’elle est au courant de ses obligations fiscales. Qu’il soit résident ou non résident, inscrit ou non aux fins de l’impôt, il doit s’assurer qu’ils respectent les normes juridiques qui satisfont à ses conditions, à savoir : les opérateurs des entreprises de tourisme sont attachés. Nous vous recommandons de contacter Sylvie Therrien, experte en fiscalité à la consommation, pour éviter les problèmes financiers.

Participation : 450 971-1550, post3321.